Oświadczenia CRS

CRS to standard automatycznej wymiany informacji o rachunkach finansowych rezydentów państw należących do Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (ang. Organization for Economic Co-operation and Development (dalej: OECD), który został opracowany przez OECD przy współpracy państw z grupy G20 i Unii Europejskiej.
 

W Unii Europejskiej regulacje CRS zostały zaimplementowane przez dyrektywę Rady 2014/107/UE z dnia 9 grudnia 2014 r. zmieniającą dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania.
 

Wdrożenie CRS w polski porządek prawny realizuje ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A. zobowiązane jest do ustalania rezydencji podatkowej Klientów. Obowiązek ten realizowany jest poprzez pozyskiwanie od Klientów Oświadczenia o rezydencji podatkowej (Oświadczenia CRS).

Do wypełnienia Oświadczenia CRS zobowiązani są Klienci przystępujący do polisy grupowej z opcją inwestycyjną lub aktywujący opcję inwestycyjną w polisie grupowej. Oświadczenie należy wypełnić w momencie przystąpienia lub w chwili aktywacji opcji inwestycyjnej.

Klienci zobowiązani są poinformować Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A. o jakiejkolwiek zmianie okoliczności, która ma wpływ na status rezydencji podatkowej lub powoduje, że informacje zawarte w złożonym oświadczeniu staną się nieaktualne. Zaktualizowane Oświadczenie CRS należy przekazać do Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A. w terminie 30 dni od dnia, w którym nastąpiła przedmiotowa zmiana okoliczności.

Klienci zostaną poproszeni o wskazanie dodatkowych informacji ze szczególnym uwzględnieniem informacji o:
• kraju posiadanej rezydencji podatkowej;
• posiadanym nr TIN, stosowanym w kraju rezydencji podatkowej.
 

W przypadku posiadania więcej niż jednej rezydencji podatkowej należy wskazać powyższe informacje w odniesieniu do każdego z krajów posiadanej rezydencji podatkowej.

Rezydencja podatkowa (inaczej domicyl podatkowy) to kryterium podatkowe ustalane dla celów określenia zasad opodatkowania podatkiem dochodowym lub podatkiem podobnym w danym państwie. Rezydencja podatkowa oznacza podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w danym państwie i jest ustalana w szczególności w oparciu o miejsce zamieszkania dla osób fizycznych, a w przypadku osób prawnych z uwagi na ich siedzibę.

TIN to numer identyfikacyjny podatnika lub jego funkcjonalny odpowiednik w przypadku braku takiego numeru, stosowany przez kraj rezydencji do identyfikacji osoby fizycznej lub podmiotu w celach podatkowych.

Istnieje możliwość, że w trakcie weryfikacji Oświadczenia CRS, Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A. zwróci się do Klientów z prośbą o przestawienie dodatkowych informacji lub dodatkowych dokumentów potwierdzających zadeklarowany status rezydencji podatkowej.

W przypadku nie wypełnienia przez Klienta Oświadczenia CRS nie będzie możliwe zawarcie polisy / przystąpienie do ubezpieczenia. Nie będzie również możliwe dokonanie zmiany Ubezpieczającego, a także aktywowanie opcji inwestycyjnej. Wypełnienie oświadczenia CRS ma charakter obligatoryjny.

Dane Klientów, którzy zadeklarują posiadanie rezydencji podatkowej w krajach innych niż Rzeczpospolita Polska oraz Stany Zjednoczone Ameryki, a także dane Klientów o nieustalonej rezydencji podatkowej zostaną przekazane Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, w celu ich dalszego przekazania właściwym organom państw uczestniczących. Zgodnie z wytycznymi regulacji CRS będą to dane osobowe oraz dane dotyczące posiadanych polis.