FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) to regulacja Stanów Zjednoczonych Ameryki dotycząca identyfikacji oraz ujawniania informacji o rachunkach zagranicznych podatników USA w celu wypełnienia obowiązków podatkowych w USA.

Instytucje finansowe działające w Polsce (w tym towarzystwa ubezpieczeniowe, banki, domy maklerskie, towarzystwa funduszy inwestycyjnych) zostały zobowiązane do współpracy z polskimi i amerykańskimi instytucjami podatkowymi w celu realizacji wymogów FATCA. Obowiązki te nakładają:

• Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA.
• Umowa między rządem Rzeczpospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA, oraz towarzyszące Uzgodnienia Końcowe, podpisane w Warszawie dnia 7 października 2014 r.

Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A. jest zobowiązane do ustalania statusu FATCA Klientów oraz do przekazywania do administracji podatkowej USA (za pośrednictwem Ministerstwa Finansów) danych dotyczących Klientów zidentyfikowanych jako:

• podatnicy USA,
• osoby, które odmówiły złożenia Oświadczenia FATCA,
• osoby, w przypadku których stwierdzono przesłanki świadczące o rezydencji podatkowej USA (identyfikacja podatnika USA) i które, na prośbę Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A., nie dostarczyły dokumentów potwierdzających, że nie są podatnikami USA.

Przepisy FATCA w Polsce obowiązują od 1 grudnia 2015 r.

Regulacjom FATCA podlegają:

• klienci indywidualni (osoby fizyczne, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby wykonujące wolny zawód oraz osoby fizyczne będące wspólnikami spółek cywilnych)
• klienci  instytucjonalni (osoby prawne lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej).

Do wypełnienia Oświadczenia o statusie FATCA zobowiązani są Klienci w trakcie zawierania polisy inwestycyjnej, zmiany Właściciela polisy (Ubezpieczającego)/Ubezpieczonego głównego, zawierania Umowy dodatkowej ubezpieczenia na życie z Ubezpieczeniowym Funduszem Kapitałowym (SF12) do Ubezpieczenia na życie „Ochrona jutra” oraz w przypadku aktualizacji wcześniej złożonego oświadczenia.

W trakcie weryfikacji (zwykle w trakcie trwania polisy) statusu FATCA Nationale-Nederlanden TUnŻ S.A. może zwracać się z prośbą o przekazanie dodatkowych informacji lub dodatkowych dokumentów.

Podatnikiem USA jest Klient (osoba indywidualna) spełniający co najmniej jeden z warunków wymienionych poniżej:

• posiada obywatelstwo USA (również w przypadku jednoczesnego posiadania innego obywatelstwa);
• uzyskała prawo stałego pobytu w USA przez dowolny okres w danym roku (tzw. Zielona Karta);
• dokonała wyboru amerykańskiej rezydencji dla celów podatkowych po spełnieniu warunków przewidzianych w przepisach USA;
• przebywała w USA przez co najmniej 31 dni w ciągu roku podatkowego i jednocześnie łączna liczba dni, w których osoba ta przebywała w USA w ciągu bieżącego roku i 2 poprzednich lat kalendarzowych wynosi co najmniej 183 dni (ustalając łączną liczbę dni pobytu stosuje się mnożnik 1 dla liczby dni pobytu w roku bieżącym, 1/3 dla dni pobytu w roku poprzednim i 1/6 dla dni pobytu dwa lata wstecz, co oznacza, że: 1 dzień pobytu w roku bieżącym = 1 dzień do łącznej liczby dni pobytu; 3 dni pobytu w roku poprzednim = 1 dzień do łącznej liczby dni pobytu; 6 dni pobytu dwa lata wstecz = 1 dzień do łącznej liczby dni pobytu).