Odliczenie od podatku w IKZE i IKE w 2026 roku - ile zaoszczędzisz?

W 2026 r. z tytułu wpłat na IKZE możesz obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych nawet o 3617 zł (w wariancie z maksymalną dopuszczalną kwotą wpłat na IKZE oraz z opodatkowaniem stawką 32% od pierwszego miesiąca uzyskiwania przychodów).

Jako osoba samozatrudniona, czyli prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, z tytułu wpłat na IKZE w 2026 roku możesz obniżyć podatek dochodowy nawet o 5426 zł (przy opodatkowaniu stawką 32%).

W przypadku IKE – w 2026 roku możesz uzyskać zwolnienie z 19-procentowego podatku od dochodów kapitałowych przy wypłacie zgromadzonych na IKE środków. Wystarczy, że masz ukończone 60 lat lub 55 lat oraz nabyte uprawnienia emerytalne, a równocześnie albo środki na IKE były wpłacane przez Ciebie w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych, albo ponad połowa wartości wpłat dokonanych przez Ciebie miała miejsce nie później niż 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.

Jest to natomiast uniwersalna zasada dotycząca IKE i możesz z niej skorzystać również w następnych latach.

Zobacz omówienie tych tematów – szczegóły, zasady i korzyści dla Ciebie.

Kapitał gromadzony w ramach IKE jest zwolniony z podatku od dochodów kapitałowych. Warunkiem jest spełnienie ustawowych kryteriów przy wypłacie. By skorzystać ze zwolnienia posiadacz IKE może wypłacić środki po ukończeniu 60. roku życia lub nabyciu uprawnień emerytalnych i ukończeniu 55 roku życia. Dodatkowym warunkiem jest dokonywanie wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo dokonanie ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem wniosku o dokonanie wypłaty.

Jeśli spełnimy powyższe wymogi, możemy korzystać z preferencji podatkowych IKE. Posiadacz konta IKE wypłaca całość bieżącej wartości środków zgromadzonych na koncie, łącznie z całością zysku wypracowanego przez fundusz (jeśli taki zysk udało się wypracować), bez pomniejszenia go o podatek (obecna stawka to 19%).

Uwaga: Należy pamiętać, że z preferencji skorzystają osoby, które gromadzą środki tylko na jednym IKE. W przypadku gromadzenie środków na więcej niż jednym IKE, wypłacany kapitał jest opodatkowany stawką w wysokości 75% (na każdym IKE).

Możesz skorzystać ze zwolnienia z 19-procentowego podatku od dochodów kapitałowych przy wypłacie zgromadzonych na IKE środków pod warunkiem, że:

• albo masz ukończone 60 lat,  
• albo masz ukończone 55 lat oraz nabyte uprawnienia emerytalne,
• a równocześnie:
  • albo środki na IKE były wpłacane przez Ciebie w co najmniej 5 dowolnych latach kalendarzowych,
  • albo ponad połowa wartości wpłat dokonanych przez Ciebie miała miejsce nie później niż 5 lat przed dniem złożenia wniosku o wypłatę.

Gdy posiadacz IKE dokonuje wypłaty a nie spełnia powyższych kryteriów wypłata następuje w formie tzw. zwrotu. W tej sytuacji z wycofywanych środków (bieżąca wartość odprowadzonych wpłat) potrącany jest podatek od dochodów kapitałowych, naliczany od zysku wypracowanego przez fundusz (różnicy między kwotą stanowiącą wartość środków zgromadzonych na IKE a sumą wpłat na IKE).

W IKZE z ulgi podatkowej możemy skorzystać już na początku oszczędzania. Wpłaty na IKZE z danego roku kalendarzowego możemy odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym PIT.

Jakie są zalety IKZE?

•    Korzyści podatkowe w PIT (więcej w dalszej części tekstu)
•    Prywatność oszczędności emerytalnych i ich dziedziczenie
•    Dobrowolność wpłat
•    Pomnażanie środków przez specjalistów

Komu przysługuje ulga od podatku?

IKZE daje ulgę podatkową, ale warto sprawdzić, czy jest ona dla nas dostępna. Z ulgi podatkowej w ramach IKZE nie mogą skorzystać m.in.: osoby rozliczające się z zastosowaniem karty podatkowej. Na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) pieniądze wpłacamy dobrowolnie – kiedy chcemy i ile chcemy w ramach maksymalnego limitu określonego w ustawie.

Dla osób pracujących nie w oparciu o samozatrudnienie (działalność gospodarczą) roczna suma wpłat na IKZE nie może przekroczyć 1,2-tności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego. W 2026 roku limit wpłat wynosi 11 304 zł.

W przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą w formie samozatrudnienia (pozarolnicza działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych) maksymalny limit wpłat na IKZE jest podwyższony i wynosi 1,8-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. W 2026 roku limit wpłat to 16 956 zł.

W zależności od rodzaju zatrudnienia i formy opodatkowania, której podlegasz, wpłaty na IKZE możesz odliczyć w swoim zeznaniu rocznym. Innymi słowy – to, co odłożyliśmy w ramach IKZE, odpisujemy od kwoty, która jest podstawą do naliczenia podatku.

Ile nominalnie możemy zaoszczędzić na podatku dzięki oszczędzaniu w ramach IKZE? To zależy, ile wpłaciliśmy, w jaki sposób i jaką stawką są opodatkowane nasze dochody.

W 2026 r. z tytułu wpłat na IKZE możemy obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych nawet o 3617 zł – w przypadku maksymalnej kwoty wpłat na IKZE oraz opodatkowania stawką 32% od pierwszego miesiąca uzyskiwania przychodów.

Dla samozatrudnionych, maksymalna kwota korzyści podatkowej to 5426 zł – przy opodatkowaniu stawką 32%.

Kiedy skorzystasz na uldze podatkowej dzięki wpłatom na IKZE? Wpłaty dokonane do 31 grudnia 2026 roku odliczysz w rocznym zeznaniu podatkowym składanym w 2027 roku.

To, ile możemy faktycznie odliczyć w ramach ulgi na IKZE, zależy od kilku czynników, m.in.:

•    Wysokości wpłat w danym roku (przypominamy, że wpłaty nie mogą przekroczyć rocznego limitu);
•    Wysokości naszych dochodów;
•    Tego, czy prowadzimy działalność gospodarczą na zasadzie samozatrudnienia, co pozwala uzyskać wyższy limit wpłat;
•    Sposobu opodatkowania dochodów i stawki podatkowej.

W 2026 r. z tytułu wpłat na IKZE możemy uzyskać korzyść podatkową wynoszącą nawet:

IKZE pozwala skorzystać z ulgi podatkowej już w czasie oszczędzania. Należy jednak pamiętać, że w momencie wypłaty kapitału, a więc po ukończeniu 65. roku życia oraz dokonywaniu wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych, z wycofywanych środków zostanie pobrany zryczałtowany podatek w wysokości 10%. Jest on naliczany od przychodu, czyli od całości wypłacanego kapitału (bieżąca wartość dokonanych wpłat). Przy wypłacie nie jest naliczany podatek od dochodów kapitałowych. 

Z IKZE pieniądze możemy wypłacić w każdym momencie – środki są naszą prywatną własnością i to my decydujemy co z nimi zrobimy. Warto jednak pamiętać, że taka decyzja będzie miała swoje konsekwencje podatkowe. W związku z tym, że IKZE daje ulgę podatkową w PIT, w sytuacji wycofania środków przed ukończeniem 65. roku życia, czy też braku wpłat przez co najmniej 5 lat kalendarzowych (tzw. zwrot) musimy rozliczyć się z urzędem skarbowym. Wypłacając pieniądze z IKZE otrzymujemy całą zgromadzoną tam kwotę (bieżąca wartość naszych wpłat). 

Jednak posiadacz IKZE ma obowiązek samodzielnie odprowadzić od zwracanych środków podatek dochodowy – rozlicza zwracaną kwotę w PIT za dany rok (jako przychody z innych źródeł). Przy zwrocie podatek od dochodów kapitałowych nie jest naliczany.

Zasady funkcjonowania IKE oraz IKZE, w tym zasady dokonywania odliczeń od podatku, reguluje Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Przy czym szczegóły dotyczące odliczeń od podatku są wskazane w przepisach ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. 

Wartości korzyści podatkowej zostały wyliczone na podstawie przepisów obowiązujących do dnia 31 grudnia 2021 r., tzn. nie uwzględniają zmian wprowadzonych przez tzw. Polski Ład (szczegóły założeń do obliczeń znajdują się tu).