Poniżej wyjaśniamy, kiedy jest obliczany i jak go zapłacić.
Czym jest podatek od dochodów kapitałowych i ile wynosi?
Podatek od dochodów kapitałowych to sposób opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Tym podatkiem objęte są ściśle określone rodzaje dochodów.
Standardowym sposobem opodatkowania przychodów jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Polega on na odliczeniu od kwoty przychodów wszystkich wydatków, które są uznawane za koszty uzyskania przychodów.
Innym sposobem opodatkowania przychodów podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest ryczałt. Przy obliczaniu ryczałtu nie są brane pod uwagę koszty uzyskania przychodów i podatek jest obliczany od kwoty przychodów.
Podatek od dochodów kapitałowych jest połączeniem tych dwóch sposobów opodatkowania. Jest on zryczałtowany i dlatego przy jego obliczaniu nie odliczasz od przychodu wszystkich kosztów, które ponosisz, aby uzyskać przychód. Nie jest on jednak obliczany od przychodu. Przepisy wskazują sposób w jaki się go oblicza. Przy wyliczeniu tego podatku, nie bierzemy więc pod uwagę całej zainwestowanej kwoty, tylko dochód, który wypracował fundusz. Podatek ten wynosi 19%.
Podatek od dochodów kapitałowych w funduszach inwestycyjnych
W ofercie Nationale-Nederlanden PTE nie mamy funduszy inwestycyjnych. Informacje o tym, jak działają fundusze inwestycyjne przydadzą Ci się w kontekście Twoich planów inwestycyjnych.
Gdy inwestujesz w fundusze inwestycyjne, podatek od dochodów kapitałowych płacisz przy wycofywaniu kapitału z inwestycji. Gdy decydujesz się na umorzenie części lub całości jednostek funduszu, a fundusz wypracował dochód (zysk), płacisz podatek. Trochę inaczej jest, gdy chcesz przenieść środki pomiędzy funduszami i subfunduszami (tzw. konwersja).
Na polskim rynku działa konstrukcja tzw. parasola. Jest to jeden fundusz, który skupia w sobie wiele subfunduszy. Podatku nie płacisz, jeśli przenosisz kapitał między subfunduszami z jednego parasola. Jeśli przenosisz kapitał między subfunduszami z różnych funduszy (parasoli) lub między funduszami, przy wycofywaniu środków z inwestycji należy odprowadzić podatek od dochodów kapitałowych.
Indywidualne Konto Emerytalne (IKE) a podatek od dochodów kapitałowych
IKE to produkt, który dzięki preferencjom podatkowym ma Cię zachęcić do długoterminowego oszczędzania. Jako posiadacz IKE nie płacisz podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym podatku od dochodów kapitałowych), jeśli spełnisz ustawowe kryteria przy wypłacie. Nie zapłacisz podatku, jeśli spełnisz warunki:
• wypłacisz kapitał po ukończeniu 60 lat lub gdy nabędziesz prawo do emerytury (ale nie wcześniej niż przed 55. rokiem życia);
• wpłaty na IKE były dokonywane w co najmniej w 5. dowolnych latach kalendarzowych;
• nie oszczędzasz na więcej niż jednym IKE (chyba że przepisy przewidują taką możliwość)
Uwaga! Gdy oszczędzasz na więcej niż jednym IKE, gdy przepisy nie przewidują takiej możliwości, dochód na każdym IKE jest opodatkowany 75% stawką podatku.
Gdy wycofasz pieniądze w innych okolicznościach potrącamy podatek od dochodów kapitałowych.
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) a podatek od dochodów kapitałowych
Jako uczestnik PPK również możesz się cieszyć preferencjami podatkowymi. W PPK możesz wypłacić środki na różnych warunkach. W niektórych możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku od dochodów kapitałowych.
Więcej o wypłatach w PPK piszemy na naszym blogu: Jak i kiedy wypłacić pieniądze z PPK? Możliwości i korzyści
